Як отримати податкову знижку за страхування життя: розрахунок і необхідні документи

Податкова знижка за страхування життя дає змогу повернути частину податку на доходи фізичних осіб, уже утриманого із заробітної плати. Для цього витрати на страхові внески мають бути фактично сплачені самим платником, підтверджені документами, а договір повинен відповідати вимогам до довгострокового страхування життя.

У 2026 році декларацію подають за витратами, понесеними протягом 2025 року. Зробити це можна до 31 грудня 2026 року включно. Право не переноситься на наступні роки: якщо пропустити цей строк, повернути ПДФО за внесками 2025 року вже не вдасться.

Важливо розуміти, що знижка не означає автоматичного повернення 18% від усієї страхової премії. Спочатку визначають суму витрат, дозволену Податковим кодексом, з урахуванням місячного ліміту, строку дії договору, розміру заробітної плати та фактично сплаченого ПДФО. Військовий збір за цим механізмом не повертають.

Що таке податкова знижка за страхування життя

Податкова знижка — це документально підтверджена сума дозволених витрат, на яку зменшують річний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати. Після такого перерахунку визначають, яку частину раніше сплаченого ПДФО потрібно повернути платнику.

До знижки можна включати страхові платежі, внески або премії, сплачені страховику-резиденту України за договором довгострокового страхування життя:

• за страхування самого платника податку;
• за страхування чоловіка або дружини;
• за страхування батьків;
• за страхування дітей, зокрема усиновлених.

Це члени сім’ї першого ступеня споріднення. Внески за брата, сестру, дідуся, бабусю, онука, племінника чи іншу особу до цієї знижки не належать.

Хто має право на податкову знижку

Для отримання повернення потрібно одночасно виконати кілька умов. Недостатньо лише мати страховий поліс або сплатити внесок.

Фізична особа-підприємець не може зменшити на страхові внески дохід від підприємницької діяльності. Водночас сам статус ФОП не позбавляє права на знижку, якщо людина паралельно працювала за трудовим договором, отримувала заробітну плату та сплачувала з неї ПДФО. Розрахунок у такому разі проводять лише в межах зарплатного доходу.

Грошове забезпечення військовослужбовця або поліцейського не прирівнюється для цієї мети до заробітної плати. Якщо людина отримувала тільки таке забезпечення і не мала окремого зарплатного доходу, скористатися знижкою за страховими внесками неможливо.

Який договір вважається довгостроковим страхуванням життя

Податкова знижка поширюється не на будь-яке особисте страхування. Договір довгострокового страхування життя за податковими правилами повинен укладатися на строк не менше п’яти років і передбачати страхову виплату, якщо застрахована особа:

• дожила до завершення строку дії договору;
• дожила до іншої передбаченої договором події;
• досягла визначеного договором віку.

Протягом перших п’яти років такий договір не повинен передбачати звичайних часткових виплат. Винятки стосуються виплат у зв’язку зі смертю, хворобою або нещасним випадком, що призвів до встановлення визначеної законом інвалідності.

Назва продукту на сайті або в рекламних матеріалах сама по собі не підтверджує право на податкову знижку. Перед поданням декларації варто перевірити строк, страхові ризики, порядок виплат і формулювання в конкретному полісі. За потреби у страховика можна попросити письмове підтвердження виду договору та довідку про сплачені за рік внески.

Як отримати податкову знижку за страхування життя: покроковий порядок

1. Перевірте договір. Уточніть, чи є він довгостроковим за податковим визначенням, хто зазначений страхувальником і застрахованою особою, коли договір набрав чинності та скільки місяців діяв у звітному році.
2. Звірте платежі. Зберіть квитанції, банківські виписки, платіжні інструкції або касові документи. Вони мають дозволяти ідентифікувати платника, страховика, суму, дату платежу та договір.
3. Отримайте дані про зарплату і ПДФО. Інформація може бути доступна в електронних сервісах ДПС, однак практично корисно мати довідку роботодавця із сумою нарахованої зарплати, утриманого ПДФО та застосованої податкової соціальної пільги, якщо вона була.
4. Визначте дозволену суму витрат. Порівняйте фактично сплачені внески з установленим місячним лімітом, помноженим на кількість повних або неповних місяців дії договору у звітному році.
5. Розрахуйте орієнтовне повернення. У звичайній ситуації воно дорівнює 18% від дозволеної суми витрат, але не може перевищувати ПДФО, фактично утриманий із зарплати.
6. Заповніть декларацію. Для податкової знижки подають річну декларацію про майновий стан і доходи та додаток Ф3.
7. Додайте документи й реквізити рахунку. Укажіть IBAN рахунку, на який має надійти повернення, та надайте копії підтвердних документів у передбаченому для обраного способу подання форматі.
8. Перевірте прийняття декларації. Під час електронного подання переконайтеся, що надійшла квитанція про прийняття, а не лише повідомлення про доставлення документа.

Як розрахувати податкову знижку за страхування життя

Розрахунок складається з двох частин. Спочатку визначають, яку суму страхових внесків дозволено включити до знижки. Потім обчислюють суму ПДФО до повернення.

Крок 1. Визначення місячного ліміту

Для страхування самого платника місячний ліміт дорівнює прожитковому мінімуму для працездатної особи, установленому на 1 січня звітного року, помноженому на 1,4 та округленому до найближчих 10 гривень. Для кожного члена сім’ї першого ступеня споріднення застосовують 50% цієї суми.

У 2026 році оформлюють знижку за внесками, сплаченими у 2025 році. Тому використовують показники саме 2025 року:

Ліміт застосовують за кожний повний або неповний місяць, протягом якого договір діяв у звітному році. Якщо поліс набрав чинності 20 вересня і діяв до кінця року, у розрахунок входять чотири місяці: вересень, жовтень, листопад і грудень.

Межа встановлена не для кожного окремого поліса. Якщо людина має кілька договорів страхування життя, пенсійний контракт або інші передбачені цією нормою інструменти, місячний ліміт застосовують до їх сукупності щодо однієї особи.

Крок 2. Визначення дозволеної суми витрат

Використовують менше з двох значень:

• фактична сума внесків, сплачена протягом звітного року;
• місячний ліміт, помножений на кількість місяців дії договору у звітному році.

Формула: дозволені витрати = менше значення між фактично сплаченими внесками та лімітом за період дії договору.

Крок 3. Розрахунок ПДФО до повернення

У типовому випадку, коли зарплата оподатковувалася за ставкою 18%, орієнтовна сума повернення розраховується так:

Повернення ПДФО = дозволені витрати × 18%.

Остаточний розрахунок проводять через зменшення річної бази оподаткування. Сума повернення не може бути більшою за ПДФО, фактично утриманий із зарплати за звітний рік. Якщо платник користувався податковою соціальною пільгою, мав кількох роботодавців або інші обставини, потрібно брати дані з довідок про доходи та додатка Ф3, а не обмежуватися спрощеною формулою.

Приклад 1. Внесок не перевищує річного ліміту

Працівник отримав за 2025 рік 420 000 грн заробітної плати, з якої утримали 75 600 грн ПДФО; податкову соціальну пільгу не застосовували. Договір діяв усі 12 місяців, а фактичний страховий внесок становив 36 000 грн.

• річний ліміт: 4 240 × 12 = 50 880 грн;
• дозволені витрати: 36 000 грн, оскільки це менше за ліміт;
• орієнтовне повернення: 36 000 × 18% = 6 480 грн.

Після перерахунку оподатковуваний дохід зменшиться до 384 000 грн, а розрахований ПДФО становитиме 69 120 грн. Різниця між утриманими 75 600 грн і новою сумою податку дорівнює 6 480 грн.

Приклад 2. Внесок перевищує ліміт

Договір діяв увесь 2025 рік, а платник сплатив за себе 72 000 грн. До знижки можна включити не всю суму, а максимум 50 880 грн.

• фактичні витрати: 72 000 грн;
• дозволені витрати: 50 880 грн;
• орієнтовне повернення: 50 880 × 18% = 9 158,40 грн.

Саме тому рекламне формулювання про повернення до 18% внеску слід сприймати з урахуванням податкового ліміту. Якщо премія більша за дозволену суму, 18% розраховують лише з частини внеску, що потрапила до знижки.

Приклад 3. Договір діяв лише частину року

Поліс набрав чинності 14 серпня 2025 року, а внесок за договором становив 25 000 грн. У звітному році договір діяв п’ять повних або неповних місяців — із серпня по грудень.

• ліміт за період: 4 240 × 5 = 21 200 грн;
• дозволені витрати: 21 200 грн;
• орієнтовне повернення: 21 200 × 18% = 3 816 грн.

Дата одноразової оплати не замінює перевірку строку дії договору. Навіть якщо річну премію внесено одним платежем, ліміт визначають за кількістю місяців, протягом яких поліс фактично діяв у відповідному році.

Податкова знижка за договором довгострокового страхування життя: які необхідні документи

Пакет документів має підтверджувати три основні обставини: право заявника на знижку, наявність належного договору та фактичну сплату внесків. Перед поданням варто підготувати:

• річну податкову декларацію про майновий стан і доходи;
• додаток Ф3 із розрахунком податкової знижки;
• копію договору довгострокового страхування життя, страхового поліса або сертифіката;
• квитанції, платіжні інструкції, банківські виписки, фіскальні чеки чи прибуткові касові ордери, що підтверджують внески;
• дані про нараховану заробітну плату та утриманий ПДФО за звітний рік;
• копію свідоцтва про шлюб або народження, якщо внески сплачували за члена сім’ї першого ступеня;
• паспортні дані та РНОКПП заявника;
• реквізити банківського або іншого дозволеного платіжного рахунку у форматі IBAN для повернення коштів;
• за наявності — довідку страховика про суми та дати внесків за звітний рік.

Що має бути у платіжних документах

Квитанція або інший розрахунковий документ повинен давати змогу встановити:

• прізвище та ім’я платника;
• отримувача коштів — страховика;
• суму та дату платежу;
• номер або інші реквізити договору;
• призначення платежу.

Найчастіша проблема виникає, коли кошти фактично внесла одна особа, а в квитанції платником зазначена інша. Наприклад, якщо страховий внесок за дитину заявляє мати, саме її дані мають бути належно відображені в документах про оплату.

Якщо платіжний документ електронний, у декларації зазначають його реквізити відповідно до правил електронного подання. Паперові оригінали до ДПС не передають, але їх потрібно зберігати протягом установленого законом строку. До декларації подають копії, якщо інформація не підтверджується електронним документом або державними реєстрами.

Чи обов’язкова довідка з місця роботи

Частина інформації про доходи та податки може підтягуватися з баз ДПС, проте вона з’являється після подання роботодавцем звітності. Довідка про зарплату не завжди є єдиним можливим доказом, але допомагає правильно звірити річний дохід, утриманий ПДФО та податкову соціальну пільгу. Особливо вона корисна, якщо людина протягом року змінювала роботу або мала кількох роботодавців.

Як подати декларацію у 2026 році

Декларацію за страховими внесками 2025 року можна подати до 31 грудня 2026 року включно. Доступні такі способи:

• через приватну частину Електронного кабінету платника;
• через мобільний застосунок «Моя податкова»;
• через портал «Дія», якщо потрібна послуга доступна для вашого сценарію;
• особисто або через уповноважену особу в центрі обслуговування платників;
• поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення — не пізніше ніж за п’ять днів до завершення граничного строку.

Під час електронного подання потрібно обрати декларацію про майновий стан і доходи, додати форму Ф3, зазначити вид витрат, суму, реквізити підтвердних документів та IBAN. Скановані копії договору й платіжних документів доцільно додати як пояснювальні матеріали, якщо відповідний сервіс це дозволяє.

Після надходження декларації сума ПДФО до повернення має бути зарахована на вказаний рахунок протягом 60 календарних днів. Якщо ДПС виявить розбіжності, вона може попросити уточнення або належні копії документів, тому статус декларації та електронні повідомлення варто контролювати.

Поширені помилки під час оформлення знижки

• Подають документи за неправильний рік. У 2026 році заявляють лише витрати, фактично сплачені у 2025 році. Внески 2026 року декларуватимуть у 2027 році.
• Вважають, що повернуть 18% від будь-якої премії. Спочатку діє місячне обмеження, а вже потім ставка ПДФО.
• Множать ліміт на 12 автоматично. Якщо договір почав діяти посеред року, враховують лише відповідні повні та неповні місяці.
• Застосовують окремий ліміт до кожного поліса. Для кількох договорів щодо однієї особи витрати підсумовують.
• Не перевіряють статус договору. Поліс на один рік, ризикове страхування від нещасного випадку або інший короткостроковий продукт не стає довгостроковим страхуванням життя лише через назву.
• Не можуть підтвердити особу платника. У банківському документі має бути зрозуміло, хто саме сплатив внесок.
• Заявляють внески, сплачені роботодавцем за власний кошт. До особистої знижки включають витрати, фактично понесені самим платником.
• Пропускають кінцеву дату. Право за минулий рік не переноситься на майбутнє.
• Очікують повернення військового збору. Механізм податкової знижки зменшує зобов’язання з ПДФО, а не з військового збору.
• Не враховують дострокове припинення договору. Воно може впливати на відповідність продукту податковим вимогам і на фінансовий результат за самим полісом.

Поширені запитання

Чи можна отримати знижку, якщо страховий внесок сплачено одним платежем за рік?

Так. Одноразова річна оплата не позбавляє права на знижку. Дозволену суму все одно визначають з урахуванням кількості повних або неповних місяців дії договору у звітному році.

Чи можна одночасно заявити внески за себе і за чоловіка або дружину?

Так, якщо платник особисто сплачував внески, має підтвердні документи та може довести шлюб. Для себе застосовують повний місячний ліміт, а для чоловіка або дружини — 50% ліміту. Загальна сума повернення все одно обмежена фактично сплаченим ПДФО.

Чи можна включити внески за кількома договорами?

Можна, але витрати за всіма відповідними договорами підсумовують. Місячний ліміт не збільшується пропорційно кількості полісів.

Чи отримає знижку людина без офіційної зарплати?

За договором страхування життя знижка працює через перерахунок ПДФО із заробітної плати. Якщо такого доходу та сплаченого з нього ПДФО не було, повертати з бюджету фактично нічого.

Чи потрібно щороку подавати нову декларацію?

Так. Знижку надають за наслідками кожного окремого звітного року. Якщо довгостроковий договір діє кілька років і внески сплачуються щороку, за кожен рік подають окрему декларацію в наступному календарному році.

Чи впливає дострокове розірвання поліса на вже отриману знижку?

Дострокове припинення може мати податкові та договірні наслідки, що залежать від причин розірвання, умов поліса і статусу договору. Перед таким рішенням варто отримати від страховика розрахунок викупної суми та окремо уточнити податкові наслідки для конкретної ситуації.

Що варто перевірити перед поданням

Перед відправленням декларації звірте чотири показники: фактичні внески, місяці дії договору, дозволений ліміт і ПДФО, утриманий із зарплати. У договорі та квитанціях мають збігатися номер поліса, дані платника й суми платежів. Якщо страхували родича, додайте документ про перший ступінь споріднення.

Отже, щоб отримати податкову знижку за страхування життя, потрібно мати офіційний зарплатний дохід, належний довгостроковий договір зі страховиком-резидентом, підтвердити внески та вчасно подати декларацію з додатком Ф3. Для витрат 2025 року це потрібно зробити не пізніше 31 грудня 2026 року.

Як поєднуються страховий захист та інвестиційна складова

Під час вибору накопичувального або інвестиційного страхування варто окремо оцінювати страховий захист, механізм формування майбутньої виплати, умови дострокового припинення та можливість податкової знижки. Це різні складові одного рішення: наявність інвестиційної частини не гарантує фіксованої дохідності, а право на повернення ПДФО залежить не від реклами продукту, а від фактичних умов договору й документів платника.

Практичний огляд рішень зі страхування життя від TAS Life на сторінці сайту https://taslife.com.ua/lifemarket/investycziyi-dlya-tebe дає змогу ознайомитися з програмою «Інвестиції для тебе» — TAS-Invest. У базовому захисті продукту зазначені два основні ризики: дожиття застрахованої особи до завершення договору та втрата життя під час його дії. Для актуальної версії програми передбачено п’ятирічний інвестиційний період і одноразовий внесок, мінімальний розмір якого наведено в умовах продукту.

Інвестиційна складова TAS-Invest працює через розрахункові одиниці: їхню вартість страховик обчислює та публікує, а розмір виплати визначається за правилами договору з урахуванням вартості цих одиниць. Для виплати у разі дожиття на сторінці продукту описано захист внесеного капіталу, тоді як дострокове припинення передбачає окремий розрахунок викупної суми. До укладення договору доцільно прочитати загальні умови, інформаційний документ, перелік територіальних обмежень, порядок виплат і оподаткування, а можливість податкової знижки перевірити саме за підписаним полісом.